Как в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) пересмотреть учет НДФЛ в связи с отменой долей РК и СН в среднем заработке?

1. С помощью обработки "Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН" (раздел Налоги и взносы) перенести доход, подлежащий пересмотру, соответствующую сумму налоговых вычетов и исчисленного налога с налоговой базы "Районные, северные надбавки" на "основную" налоговую базу, а также выполнить зачет между налоговыми базами сумм удержанного НДФЛ, соответствующих суммам исчисленного налога.

1.1. Обработать основной массив документов-оснований, в которых были начислены доходы по налоговой базе "Районные, северные надбавки" с категорией начисления, соответствующей оплате долей РК и СН в среднем заработке.

Для этого на вкладке "Физические лица" нажать "Заполнить доходы, налоги".

Обратите внимание, на этом этапе в выборку документов-оснований не попадут исправленные документы, в исправлениях которых были отменены доли РК и СН в среднем заработке и взамен начислена оплата с общей суммы среднего заработка без выделения долей.

Обратите внимание, при "переносе" исчисленного налога ставка не меняется.

Нажать кнопку "Создать операции по всем физ. лицам".

Провести созданные обработкой документы Операция учета НДФЛ.

В списке документов Операции учета НДФЛ рекомендуется настроить сортировку по полю "Номер", чтобы быстро найти и провести последние созданные документы.

1.2. Обработать документы-исправления, в которых были отменены доли РК и СН в среднем заработке и взамен начислена оплата с общей суммы среднего заработка без выделения долей.

Для этого необходимо либо заново открыть обработку, либо в открытой форме обработки на вкладке "Физические лица" нажать кнопку "Заполнить". В список работников попадут те, по которым, в том числе, вводились такие документы-исправления.

Перейти на вкладку "Исправления" - "Документы-исправления" и нажать кнопку "Заполнить документами-исправлениями".

На вкладке "Исправления" - "Корректировка исправлений" заполнятся корректировочные записи по доходам из документов-исправлений, с помощью которых:

a) будет уточнена в учете дата получения дохода для "основного" начисления из документа-исправления:

• если результат перерасчета по документу-исправлению нулевой, то доход по "основному" начислению в размере, равным по модулю сторно "долевого" начисления, в учете НДФЛ будет записан на дату фактического получения дохода "долевого" начисления, которое сторнируется;
• при перерасчете в сторону увеличения остаток дохода по "основному" начислению будет отнесен на планируемую дату выплаты из документа-исправления;
• при перерасчете в сторону уменьшения доход по "основному" начислению будет отнесен на дату фактического получения дохода "долевого" начисления, которое сторнируется;

По умолчанию сторнированный в документе-исправлении по базе "Районные, северные надбавки" доход в отчетности по НДФЛ был бы учтен в том месяце, в котором в учете НДФЛ он изначально был отражен, а начисленный по "основной" налоговой базе доход – по планируемой дате выплаты из документа-исправления.

b) сумма дохода по базе "Районные, северные надбавки" будет вновь записана в учет НДФЛ для того, чтобы выполнить пересмотр соответствующего документа-основания в общем порядке на вкладке "Физические лица".

Нажать кнопку "Создать документы по исправлениям".

Провести созданные обработкой документы Операция учета НДФЛ.

1.3. Вернуться на вкладку "Физические лица".

По кнопке "Заполнить доходы, налоги" заполнятся данные для пересмотра по налоговым базам сумм доходов, вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ по исправленным документам, которые изначально не попали в выборку в п. 1.1.

Нажать кнопку "Создать операции по всем физ. лицам".

Провести созданные обработкой документы Операция учета НДФЛ.

2. Помесячно с начала года заполнить и провести документы Перерасчет НДФЛ.

2.1. Проверить, что в документах Перерасчет НДФЛ заполнились только суммы налога, образовавшиеся в результате пересмотра учета по налоговым базам. Остальные строки с перерасчетом НДФЛ следует удалить из табличной части вручную (например, перерасчет налога в связи с предоставлением работнику налогового вычета "задним" числом).

2.2. Если в результате перерасчета НДФЛ по "основной" налоговой базе возникла сумма налога к возврату по одной ставке и сумма налога к удержанию по повышенной ставке, то необходимо выполнить следующие действия:

a) Если такой перерасчет заполнился на дату получения и по категории дохода из созданных обработкой документов Операция учета НДФЛ, то рекомендуется найти в списке соответствующий документ "Операция учета НДФЛ", в котором в результате выполнения обработки (п. 1.1 / п. 1.3) была перенесена сумма налога между налоговыми базами, и по "основной" налоговой базе уточнить суммы исчисленного и удержанного налога в разрезе ставок.

b) Если такой перерасчет заполнился на дату получения и по категории дохода какого-то другого очередного дохода, не относящегося к созданным в результате выполнения обработки документам "Операция учета НДФЛ", рекомендуется создать новый документ операции, в котором на дату и по категории дохода из документа "Перерасчет НДФЛ" перенести исчисленный и удержанный налог с одной ставки на другую.

c) Перезаполнить документ Перерасчет НДФЛ.

2.3. Если в результате перерасчета НДФЛ по базе "Районные, северные надбавки" возник перерасчет в размере 1 руб. из-за округления в большую или меньшую сторону, то по работающим сотрудникам следует удалить такие строки перерасчета из документа "Перерасчет НДФЛ", а по уволенным работникам, по которым нет выплат налогооблагаемых доходов, перерасчет в размере рубля в документе Перерасчет НДФЛ следует оставить.

После этого в введенных документах Перерасчет НДФЛ необходимо установить текущий месяц расчета.

3. Заполнить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 г.

Обратите внимание, если документы Перерасчет НДФЛ были проведены месяцем <июль 2025>, то перед заполнением отчета на титульном листе необходимо установить дату подписи не ранее 31.07.2025. Перед отправкой отчета дату подписи следует изменить на текущую.

Обратите внимание! В текущей реализации 1С: "Зарплата и управление персоналом" перерасчеты налога за отчетный период, выполненные после окончания отчетного периода до даты заполнения отчета, будут учтены только при заполнении корректировочного промежуточного 6-НДФЛ (за I квартал, I полугодие и 9 месяцев).

Для того, чтобы перерасчеты сумм доходов и исчисленного налога, зарегистрированные в июле, учлись при заполнении отчета за I полугодие, перед заполнением отчета на титульном листе необходимо указать номер корректировки (например, "1"). Перед отправкой отчета следует убрать признак корректировки (вернуть значение "0").