Как в 6-НДФЛ распределить доходы по ставкам 13% и 15%

Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале для резидентов и нерезидентов производится по единым правилам. НДФЛ определяется нарастающим итогом для каждой налоговой базы в зависимости от даты получения дохода. 

«Каждый налоговый агент ведет расчет НДФЛ применительно к доходам, выплачиваемым этим налоговым агентом. Если физлицо имеет несколько источников дохода и общая сумма дохода превысит 5 млн рублей, то ФНС самостоятельно произведет перерасчет налога и вышлет налоговое уведомление», - пояснила Алла Назарова.

В момент проведения документов в программе 1С: ЗУП не осуществляется раздельный учет доходов, облагаемых по разным ставкам: 13% и 15% НДФЛ. Доходы хранятся в базе общей суммой. Их распределение по ставкам обложения НДФЛ происходит при заполнении формы 6-НДФЛ или справки о доходах.

При этом доходы распределяются следующим образом:

• определяется день, на который пришлось повышение предела,
• доходы предшествующих дней попадают на страницу 13% НДФЛ,
• доходы последующих – на страницу 15% НДФЛ,
• доходы дня перехода распределяются пропорционально их вкладу в налогооблагаемые базы по 13% и 15%, вычеты к таким доходам распределяются аналогично.